Оптимізація податків як інструмент виживання бізнесу
31 травня 2019 року
Оптимізація податків як інструмент виживання бізнесу
Спікер: Самарченко Олена Романівна
Вартість участі – 2050 грн
Знижки: 2050 - 1 день семінару.Знижки за 2-х учасників - 5%; за 3-х та більше - 10%! Знижки постійним клієнтам. Знижка при реєстрації через сайт: 3%!

 

ЗАКОННАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

КАК ИНСТРУМЕНТ СОХРАНЕНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ И ВЫЖИВАНИЯ БИЗНЕСА

 

Украинское налоговое законодательство весьма заслуженно поддают критике практически все, кто имеет отношение к уплате налогов: руководители, бухгалтеры, юристы, аналитики, да и сами разработчики законодательных норм. Однако даже такое несовершенное законодательство имеет целый ряд норм, которые позволяют бизнесу сохранить оборотные средства, не переплачивая излишние налоги. Главное, знать о таких нормах и правилах, и уметь ими пользоваться, не страшась гнева контролеров. Предлагаемый вашему вниманию семинар как раз направлен на системный анализ требований Налогового кодекса, правил бухгалтерского учета, который позволит посмотреть на привычные операции с несколько нестандартной точки зрения, выбрать варианты осуществления операций с меньшей налоговой нагрузкой, не нарушая требований налогового законодательства!

 

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Общие принципы налогообложения. Отсутствие привязки операций и расходов к хозяйственной деятельности предприятия. Отражение в налоговых расходах «нехозяйственных» затрат (корпоративные праздники, подарки и прочее)

Привлечение оборотных средств:

  • беспроцентная возвратная финпомощь от учредителей и не только. Помощь со сроком возврата более одного года – проблемная операция при проверке! Когда у предприятия-получателя возникает дополнительный доход и как этого избежать;
  • подводные камни и негативные последствия получения кредитов/займов от нерезидентов в большой сумме. Классификация нерезидента в качестве связанного лица. Налоговые корректировки по процентам, начисленным в пользу нерезидентов. Порядок расчета налоговой корректировки. Методы избежания налоговой «связанности» (в частности, через увеличение собственного капитала);
  • дисконтирование и отражение дохода по долгосрочным кредитам (процентным займам). Практика проверок и варианты защиты от доначисления дохода;
  • возврат «старой» возвратной помощи. Что нужно знать, чтобы получить налоговые расходы;
  • кредиты юрлиц и депозиты физлиц. Как через поручительство или уступку права требования (перевод долга) закрыть задолженности. Налогообложение операций и потенциальная опасность возникновения НДФЛ и военного сбора.

Договоры комиссии, поручения:

  • ошибки при работе по посредническим схемам, в том числе с участием физических лиц – предпринимателей;
  • использование посреднических договоров с целью избежания налоговых корректировок (уменьшение оборота по доходам, сохранение статуса «маленького» предприятия, отсрочка во времени момента признания дохода).

Доход от продажи товаров (выполнения работ). Возможность отразить доход с определенной отсрочкой заложена в бухгалтерских стандартах. Воспользуемся? Какие существуют негативные моменты (в том числе связанные с НДС)

Операции с необоротными активами:

  • бесплатно полученные активы в бухгалтерском и налоговом учете. Что выгоднее, «найти» объект или получить его в подарок? Как отразить стоимость такого объекта в учете?
  • бухгалтерская дооценка как механизм увеличения чистых активов. Для каких предприятий дооценка может увеличить налоговые расходы
  • увеличение стоимости активов с целью избежания «связанности» с нерезидентом;
  • продажа необоротных активов (в том числе по минимальным ценам). Что желательно сделать до продажи, чтобы сэкономить на налогах (прибыль, НДС, НДФЛ). Когда и для чего желательно проводить оценку имущества?
  • ликвидация необоротных активов «с пользой» для расходов и НДС. Какие документы необходимо иметь при ликвидации и как их правильно составить.

Операции с запасами (товарами, сырьем, материалами):

  • приобретение товаров (услуг, необоротных активов) у нерезидентов. Опасность попадания в контролируемые операции и в налоговые корректировки. Схемы оптимизации налогообложения, пресекаемые налоговиками в письмах и разъяснениях. Изменения в классификации операций в качестве контролируемых;
  • переименование товара в угоду требованию покупателя (как на этапе его приобретения, так и на этапе продажи покупателю). Как правильно оформить документы, чтобы не попасть в «фиктивную сделку»;
  • продажа товаров с «привязкой» цены к валютному эквиваленту. Необходимые и желательные оговорки в договорах. Изменение дохода/расходов и пересчет налоговых обязательств/налогового кредита по НДС: в каких периодах и как это корректно сделать. Анализ различных вариантов отражения покупателем корректировки цены ранее приобретенных товаров;
  • какая существует альтернатива сложному механизму пересчета цен? Анализ договоров товарного кредита (юридический и бухгалтерско-налоговый аспект). Положительные и отрицательные стороны договора товарного кредита;
  • проведение демонстрационных мероприятий (дегустаций), бесплатные раздачи в рекламных целях. Что это: безграничные расходы или «головная боль». Документальное оформление дегустаций и прочих подобных мероприятий;
  • уценка залежалых и списание испорченных товаров: выполнение требований бухгалтерских стандартов с увеличением налоговых расходов. При каких условиях (как утверждает налоговая) не нужно доначислять налоговые обязательства по НДС;

Благотворительность не во благо предприятия? Предоставление помощи неприбыльным организациям:

  • расчет расходов различными категориями плательщиков налога на прибыль;
  • как выгоднее осуществлять благотворительные расходы, если у предприятия нет налогооблагаемой прибыли?

Операции с задолженностями (сомнительными, безнадежными, прощенными):

  • определение момента списания задолженности. Какими способами можно отсрочить списание долга;
  • доход от списания кредиторской задолженности. Оптимальный период признания дохода для предприятий, подающих квартальную декларацию по налогу на прибыль;
  • резерв сомнительных долгов. Так ли он нужен, если речь идет исключительно о налоговых расходах. Условия включения списанной дебиторской задолженности в налоговые расходы;
  • прощение долга собственником предприятия: особенности бухгалтерского учета, напрямую влияющие на налоговый учет.

 

НДС

База налогообложения при поставке:

  • готовой продукции (работ, услуг). Как производителю обосновать обычные цены? Что считать обычной ценой при бесплатных раздачах (в том числе в рекламных целях);
  • покупных товаров. Что считать ценой приобретения? Возможности уменьшения цены приобретения в учете;
  • необоротных активов. Как законно уменьшить базу налогообложения - остаточную стоимость продаваемого объекта.

Рекламные бесплатные раздачи товаров/готовой продукции:

  • что вообще относится к понятию «товар» и как это трактует налоговая. Какие существуют варианты раздачи каких-либо запасов без «НДС-заморочек». Как правильно предприятию составить внутренние документы;
  • в каких случаях бесплатные раздачи не приводят к возникновению дохода и НДС?
  • если доначисление НДС все же необходимо, то как это правильно сделать? Какую базу налогообложения выбрать и на что обратить внимание.

Мероприятия по охране труда как способ обоснования «хозяйственности» расходов предприятия и сохранения налогового кредита по НДС:

  • какие нормативные документы следует использовать;
  • какие именно расходы и в каких суммах можно «подтянуть» к расходам на охрану труда;
  • документальное оформление.

Корректировки НДС при списании задолженности:

  • в каких случаях этого можно не делать?
  • если все же НДС подлежит корректировке, то как ее провести. Варианты, предлагаемые налоговиками: насколько они соответствуют нормативным документам.

Применение необлагаемых НДС-операций в целях уменьшения налоговой нагрузки по НДС: насколько это целесообразно. Налоговые последствия осуществления без-НДСных операций. Правильное распределение расходов и доходов по облагаемым, льготируемым операциям и операциям, которые не являются объектом налогообложения по НДС.

Влияние места поставки услуг на оптимизацию НДС.  Нюансы для рекламы, инжиниринга, консультационных услуг, международные транспортные перевозки и экспедирование... Статус и место регистрации заказчика.

Использование для оптимизации налогов необлагаемых выплат, в т.ч. штрафов.

Отсрочка платежей в бюджет с помощью условий договора (хранение, давальческая переработка, товарный кредит).

Реорганизация предприятий как способ «избавления» от активов/обязательств без налоговых последствий

 

ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ

Неперсонифицированные доходы физлиц. Что можно выплачивать без налогообложения и как правильно оформить документы? Попытки налоговиков взыскать НДФЛ и военный сбор с неперсонифицированных доходов

Подарки физлицам: кому, какие, сколько? Как правильно рассчитать базу для НДФЛ и военного сбора так, чтобы в бюджет были уплачены правильные суммы, а физлицо не пострадало материально.

Помощь на санаторное лечение (прочее лечение, лекарства и т.п.) как альтернатива подаркам и медицинской страховки. Условия освобождения от налогообложения.

Командировочные расходы (суточные) вместо заработной платы торговых представителей и прочих сотрудников, работа которых предполагает поездки. Чем выгоднее оформление командировки, документальное оформление.

Уменьшение рабочего времени и заработной платы. Когда это возможно и как правильно это сделать, максимально защитив интересы работника?

Целевая и нецелевая благотворительная помощь:

  • кому и в какой сумме выплачивается;
  • название выплаты как залог неначисления НДФЛ, военного сбора и ЕВСС;
  • как правильно составить первичные документы.

Использование имущества физлица:

  • выплата арендной платы или компенсации (как выбрать наиболее оптимальный вариант). Юридическое оформление, сумма, расходы (в том числе связанные с обслуживанием имущества);
  • ссуда (бесплатное пользование): плюсы и минусы, законодательная база, налогообложение у получающей и передающей стороны.

 

РОЗБЛОКУВАННЯ ПОДАТКОВИХ НАКЛАДНИХ (ПН/РК) 2019! Практичні поради.

1. Система блокування податкових накладних – 2019!

  • Блокування ПН/РК по-новому. Подальша робота системи ризиків по ПДВ.
  • Аналіз нових критеріїв. Зміни в порядку блокування. Подання документів і робота комісії. Питання реєстрації зупинених ПН в 2017 році.

2. Загальні положення блокування ПН/РК.

  • В яких ситуаціях не повинно відбуватися блокування ПН/РК.
  • Критерії, за якими блокуються ПН/РК та необхідність дотримання всіх передбачених умов.
  • Чи застосовується на практиці принцип мовчазної згоди?

3. Особливості скасування рішення про відмову в реєстрації ПН/РК в судовому порядку (розгляд на основі конкретних справ).

  • Підстави для скасування рішення про відмову в реєстрації ПН/РК в судовому порядку. Аналіз судової практики.
    Опис обставин і формування мотивувальної частини позову. Необхідна доказова база.
  • Формування позовних вимог: положення ПКУ, вимоги КАСУ, вплив позовних вимог на встановлення належного відповідача та виконання судового рішення.

4. До чого треба бути готовими постачальникам?

  • Чи відображати податкові зобов’язання по заблокованій податковій накладній?
  • Як підтвердити/спростувати виникнення об’єкту оподаткування по заблокованій податковій накладній?
  • Способи як запобігти блокуванню податкових накладних через заміну правовідносин та пов’язані з цим ризики.

Противодействие ГФС оптимизации в 2018. Как отрабатываются схемы работы? Минимизация рисков.

  • 1. Самостоятельная проверка контрагента: как провести и зачем она нужна.
  • 2. Типологии «сомнительных» схем (практика ГФС, Госфинмониторинг). Недействительность договоров: суд.практика.
    Признание сделок ничтожными, фиктивными: последствия. Нереальные и бестоварные операции. Как фискалы отражают в актах проверок нереальные хозяйственные операции? Почему каждое звено в схеме должно отвечать всем признакам самостоятельного субъекта?
  • 3. Как выявлять риски в хозяйственной операции? Как ГФС отслеживает схемы оптимизации налогов и работу компаний-оптимизаторов.
    Программный комплекс "налоговый блок" - работа Вашего предприятия как на ладони.
    Блокирование операций финансовым мониторингом банка.
    Риски со стороны правоохранительных органов. Анализ кадровых рисков. Контрагенты. Явные и скрытые угрозы. Критерии выгодоприобретателя.
  • 4. Что нужно учитывать в договорах с контрагентами для минимизации налоговых рисков.
    Система фиксации хозяйственных операций. Грамотная фиксация хозяйственных операций - залог успеха доказывания позиции суде.
  • 5. Как ГФС выбирает себе жертву и как не попасть в план-график? (Приказ Минфина №723)
  • 6. Комплексный контроль налоговых рисков по НДС (Приказ ГФ №543)
  • 7. Письмо НБУ «Рекомендації щодо ознак ризикових операцій». Наличные операции под контролем. Признаки риска.
  • Обжалование результатов проверки.
  • 8. Акт налоговой: нужно ли писать возражения.
  • 9. Налоговое уведомление-решение (НУР): способы обжалования.
  • 10. Административное обжалование НУР: нужно ли тратить время?
  • 11. Судебный путь обжалования налоговых уведомлений-решений.
  • 12. Роль бухгалтера в обжаловании решений фискалов
  • 13. Судебная, апелляционная, налоговая практика по спорным вопросам: расходы, налоговый кредит (НК)... Ошибки плательщиков.

Внешнеэкономическая деятельность.

  • Избежание пени за нарушение сроков валютных расчетов. Классические способы. Взыскание задолженности в судебном порядке, продление сроков расчетов путем получения заключения минэкономразвития – недостатки и ограничения данных способов.
  • Нарушение сроков валютных расчетов. Наступает ли ответственность в случае если экспортер или импортер уступили свое право требования по вэд контракту новому кредитору?
  • Запрещена ли уступка права требования и перевода долга в вэд отношениях?
    Соотношение требований закона № 185 и гражданского кодекса.
    Позиция гфс и нбу, риски трактовок законодательства, судебная практика.
  • Обжалование пени вэд. Анализ практических кейсов. Рекомендации по избежанию рисков.
  • Сроки применения пени вэд – 3 года или 6 месяцев?
  • Уведомление банка о заключении договоров уступки права требования по вэд контрактам.
    Основания для снятия операций с валютного контроля в банке.
  • Можно ли снять операцию с валютного контроля по решению суда? Кто может выступать ответчиком?
    Как сформулировать исковые требования для наилучшей защиты нарушенного права?

Международное налоговое планирование в 2019.
Законные решения использования нерезидентов в бизнесе. Оптимизация или минимизация? Варианты решений в условиях деоффшоризации, beps и глобального обмена информацией.

  • Современные условия ведения бизнеса в мире,  украинские реалии и перспективы.
  • Законодательные инициативы и агенты влияния, определяющие стандарты. Полная или частичная замена старых решений в эпоху beps, cfc, country-by-country reporting, substance.
  • Борьба с офшорами и поиск незадекларированных средств, недоплаченных налогов – война проиграна или окончена?
  • Конец эры конфиденциальности и глобальное создание открытого доступа к собственникам активов. Теория и практика раскрытия бенефициарных собственников  и лиц контролирующих компании. Кик опыт рф. Деоффшорные инициативы в украине.
  • Кто ты резидент  украины? Выгода от украинского резиденства в контексте crs и aeoi от  oecd.
  • Наполнение оболочки или полный substance. Почему крупные компании давно открыли офисы в ирландии, кипре, австрии и других странах.
  • Торговые решения с участие иностранных посредников. Как понять нужна ли бизнесу иностранная структура.
  • Компания и банк в одной стране – это роскошь или необходимость?
  • Проблемы выбора – критерии, на которые стоит обращать внимание при выборе страны и формы регистрации компании.
  • Компании для владения активами. Какой он современный холдинг? Перечь стран, с удобным перечнем международных конвенций об избежании двойного налогообложения.
  • Выплата дивидендов в условиях кик и crs.
  • Роялти как недооценённый актив предприятия. Маркетинговые хитрости с использованием компаний-нерезидентов.
  • Фонды и трасты – мифы и реалии. Кому и когда необходимы такие структуры.
  • Kyc в иностранных банках как камень преткновения в работе компании-нерезидента. Кому банки не открывают счета и почему. Контроль сша долларовой массы в мире.
  • Оптимизировать нельзя минимизировать. Как правильно работать, чтобы не нарушать законодательство и получить ожидаемую выгоду.
  • Компания в лицах – акционер, директор, секретарь, доверенное лицо. Риски тцо для связанных компаний.
  • Обратная сторона наличия своего иностранного предприятия: регистрация, обслуживание, бюджет, ответственность.
  • Гражданство. Как купить гражданство? Внж и пмж как дополнительные преференции от регистрации бизнеса за рубежом

Глобальная прозрачность и борьба с уклонением от уплаты налогов – что делать дальше.

1. Обзор европейских директив, направленных на борьбу с уклонением от уплаты налогов и отмыванием денег.

  • Влияние директив на ведение международного бизнеса украинским бизнесом.
  • Реструктуризация в целях соответствия новым европейским требованиям.

2. Beps план, его воздействие на международные правила ведения бизнеса.
3. Многосторонняя конвенция в сфере соглашений об избежании двойного налогообложения (mli).
4. Глобальный информационный обмен налоговой информацией по стандарту common reporting standard (crs).

  • Украина не участвует, но чем это может грозить украинскому бизнесу.
  • Действия украины по внедрению международных стандартов глобальной прозрачности.

5. Что делать дальше? Какие шаги предпринять, чтобы достойно войти в новую эпоху глобальной прозрачности.

Актуальные практические рекомендации по налоговому структурированию
с использованием иностранных юрисдикций.

Цель международного структурирования.
Пример эффективной структуры:

  • 2 холдинговые компании: 1-я для операционной деятельности, 2-я для владения акциями компаний-собственников существенных активов группы (разделение рисков), наиболее популярные юрисдикции для создания холдинговых компаний
  • Торговые компании, наиболее популярные торговые юрисдикции в ес и азии
  • Финансовая и ip компании, популярные юрисдикции
  • Персональные холдинговые компании для гибкости управления, чаще всего оффшорные компании, возможные варианты

Анализ денежных потоков в рамках структуры, налогообложение на каждом этапе.
Анализ наиболее существенных проблемных аспектов:

  • Получатель дохода должен быть налоговым резидентом
  • Получатель должен быть бенефициарным собственником получаемых доходов (обзор украинской судебной практики)
  • Необходимо учитывать правила трансфертного ценообразования при операциях со связанными лицами и компаниями, зарегистрированными в низконалоговых юрисдикциях
  • Ограничения при приобретении товаров / работ / услуг у контрагентов из низконалоговых юрисдикций
  • Требования о бизнес присутствии (substance requirement)
  • Директивы ес: parent-subsidiary directive, interest and royalty directive
  • План beps
  • Обмен налоговой информацией

Как перейти от сегодняшней структуры к новой структуре. Практические рекомендации.

Оптимізація податків за рахунок об’єктів інтелектуальної власності.

  • Роялті. Зміни 2018/2019!
  • Платежі за об'єкти інтелектуальної власності - чи завжди  роялті?
  • Вплив роялті на оподаткування податком на прибуток та пдв.
  • Виплата роялті фізичній особі чи фізичній особі – підприємцю – кому вигідніше платити?
  • Виплата роялті нерезидентам – чи завжди за рахунок доходу?
  • Бенефіціарний отримувач роялті – як ідентифікувати?
  • Податок з доходів нерезидентів – хто, коли та за яких обставин платить?
  • Листи фіскальних органів та судова практика в податкових спорах щодо роялті: основні тенденції.

 

Вартість участі у семінарі: 1950 грн - постійним клієнтам

Знижки за 2-х учасників - 5%; за 3-х та більше - 10%! Знижки постійним клієнтам. Знижка при реєстрації через сайт: 3%!

У вартість входить: навчання, консультації кваліфікованих фахівців, відповіді на питання, що стосуються теми семінару, добірки нормативних документів з новітньою інформацією, можливість спілкування з колегами-бухгалтерами, кава-брейк, обід, канцтовари

День проведення семінару:
пʼятниця

м.Київ, вул.Михайлівська, 1/3

Дата і регламент семінару:
31.05.19, пʼятниця 09:30