МІЖНАРОДНЕ ОПОДАТКУВАННЯ - 2024.Мінімізація податків. Податки на продаж в ЄС, США. ПДВ в Україні. Бізнес за кордоном без реєстрації. Представництва іноземних компаній.
Спікер: Красноухов КостянтинДЕНЬ 1. Іноземні компанії, 16.04.2024 (онлайн, офлайн), Кузнечікова Олена. (http://buhseminar.com.ua/view/84)
ДЕНЬ 2. Міжнародне оподаткування, 17.04.2024 (онлайн), Красноухов Костянтин.
Вартість участі в обох днях: 5865 грн
Спикер:
КРАСНОУХОВ Костянтин -Керуючий партнер консалтингової компанії «КРАСНОУХОВ І ПАРТНЕРИ». Сертифікований аудитор.
Спеціалізується на підтримці бізнесу, як зовнішній фінансовий директор та консультант з питань управління фінансами, оподаткування, обліку та звітності, оцінки, організації й автоматизації бізнесу та проведення внутрішнього аудиту.
Є викладачем курсу «Управління фінансами» для малого та середнього бізнесу на міжнародній освітній платформі LABA.
Має більш ніж 23 роки досвіду у галузі фінансів, аудиту, обліку, оподаткування та права, з яких більше ніж:
13 років як аудитор та податковий консультант;
4 роки як менеджер та старший консультант міжнародної аудиторської компанії Deloitte;
5 років як в.о. головного бухгалтера великого платника податків в Україні;
9 років як фінансовий директор української дочірньої компанії міжнародної корпорації.
Блок 1. МІЖНАРОДНЕ ОПОДАТКУВАННЯ - НЮАНСИ, ТОНКОЩІ ТА НОВИНКИ.
1. БІЗНЕС ЗА КОРДОНОМ БЕЗ РЕЄСТРАЦІЇ.
1.1. Коли потрібна реєстрація для аусторсингового і для продуктового бізнесу за кордоном.
-
Судовий кейс Netflix (для цілей оподаткування цифрова присутність має прирівнюватися до фізичної).
1.2. Різниця у податкових підходах між країнами.
-
Модельна конвенція ОЕСР.
-
Двосторонні угоди.
1.3. Іноземна юридична особа-резидент та постійне представництво:
-
Оподаткування прибутків в одній з держав.
-
Розподіл прибутку між державами (за правилами трансфертного ціноутворення).
Якщо правила ТЦО застосувати складно - пропорційно економічно-обґрунтованій базі розподілу.
Кейс: Сервер компанії в іншій країні:Сервер має бути постійним (більше 183 днів), має бути у повному розпорядженні, через сервер має здійснюватися господарська діяльність.
Кейс: Працівники в іншій країні понад 183 дні, поширюється і на ФОП.
Кейс: Директор або торговий агент в іншій країні:Ознаки ПП (ведення переговорів, укладення договорів,надання обов’язкових вказівок), компанія в деяких випадках може мати директора-нерезидента, за законодавством певних країн резидентство компанії визначається за місцезнаходженням органу управління.
Кейс: Реєстрація компанії без фізичної присутності в країні (Естонія): Директор-нерезидент без ПМЖ, єдиний засновник/директор постійно мешкає в Україні як ознака ПП, якщо в Естонії не виконуються інші суттєві бізнес-функції.
1.4. Варіанти легального ведення бізнесу за кордоном:
-
Без реєстрації. Але з уникненням ризиків постійного представництва.
1.5. Створення міжнародних філій / представництв.
1.6. Створення локальних компаній, що надають основній компанії управлінські послуги.
1.7. Створення повноцінного холдингу / компанії.
2. ПРИНЦИПИ МІЖНАРОДНОГО ПОДАТКОВОГО ПЛАНУВАННЯ.
2.1. Принципи безпечного податкового планування:
-
Мінімізація оподаткування компанії.
-
Мінімізація оподаткування фізичних осіб-власників.
2.2. Типова податкова структура міжнародної корпорації:
-
Холдинг, ІР box, фінансовий центр, R&D центр, центр продажу.
2.3. Мінімізація податку з прибутку в Україні.
-
ФОП на 3 групі.
-
ПнП.
-
Дія Сіті.
-
ПнВК.
-
Та обмеження (трансфертне ціноутворення, обмеження з офшорами).
2.4. Мінімізація податку на прибуток для комерційних одиниць.
-
Центри розробки в інших країнах, вибір країн з спецрежимом, ІР box.
-
Та обмеження (фінмоніторинг, ТЦ, обмеження на сплату роялті).
-
Ставки податків для комерційних доходів: податок на прибуток, податок на репатріацію, податок фіз особі (США, ЄС, Швейцарія, ОАЕ, Дія Сіті).
2.5. Мінімізація податку на прибуток для холдингової структури.
-
Офшор, країни де не оподатковується дивіденди / приріст капіталу.
-
Та обмеження (фінмон, підвищені ставки податку на репатріацію, КІК).
-
Ставки оподаткування прибутку холдингу та дивідендів (США, ЄС, Швейцарія, ОАЕ, Україна)
2.6. Мінімізація податку на прибуток для центрів фінансування та IP-box.
2.7. Мінімізація податку на доходи власника.
-
ФОП в Україні.
-
Дивіденди від компанії в Україні.
-
Безподаткова ліквідація та мінімізація оподаткування КІК).
2.8. Оподаткування контрольованих іноземних компаній.
-
Приріст капіталу без виплати дивідендів оподатковується 18+1,5%
-
КІК не оподатковується (бенефіціар перестає бути податковим резидентом, більше 50% частки володіння КІК належіть бенефіціарам-нерезидентам, бенефіціар володіє менше 25% (10% з 2024) компанії та не здійснює фактичного контролю).
-
Дохід всіх КІК менше € 2m.
-
КІК знаходиться в юрисдикції, з якою є угода про уникнення подвійного оподаткування та фактично сплачує податок на прибуток за ставкою не менше 13%.
-
КІК знаходиться в юрисдикції, з якою є угода про уникнення подвійного оподаткування або про обмін податковою інформацією, та КІК має частку «пасивних» доходів менше 50 відсотків загальної суми своїх доходів із всіх джерел (тонкощі з пасивними доходами).
-
Бенефіціар-фізична особа здійснює контроль над КІК опосередковано через юридичну особу-резидента України.
-
Власник – інститути спільного інвестування. Трасти та фонди.
-
Акції КІК котируються на біржі.
2.9. Умовний відсоток як засіб мінімізації оподаткування (Кіпр).
-
Є ефективна ставка, але не оподатковуються курсові різниці та дивіденди, прибуток від участі в капіталі.
2.10. Декларування КІК.
-
Строк для декларування, перше повідолмення, відповідальність.
3. ПОДАТКИ НА ПРОДАЖ в ЄС та США. ПДВ в Україні.
3.1. Законодавство з ПДВ в ЄС та США.
3.2. Суб’єкт та об’єкт оподаткування
3.3. ПДВ.
-
ПДВ на постачання товарів B2B.
-
ПДВ для електронної комерції B2C
-
ПДВ на постачання послуг B2B.
-
ПДВ на постачання послуг B2С.
3.4. Місце поставки послуг.
3.5. Правило «місця фактичного споживання».
3.6. Податок на Google в Україні.
-
Усі міжнародні інтернет-гіганти, що не мають представництва в Україні, мають сплачувати ПДВ у розмірі 20% у державний бюджет.
3.7. Ставки ПДВ на електронні послуги в інших країнах.
3.8. Електронні цифрові послуги в Україні:
-
Визначення за ПКУ (постачання електронних примірників / надання доступу, хмарні послуги, дистанційне обслуговування, дистанційне навчання, надання рекламних послуг у мережі).
-
Послуги, які не є електронними.
-
Суб’єкти та об’єкт оподаткування.
-
Звільнення від оподаткування.
3.9. Електронні послуги в ЄС.
-
Постачання сайтів, веб-хостинг, дистанційне обслуговування програм, постачання ПЗ, постачання зображень, надання доступу до баз даних, тощо.
3.10. Місце поставки електронних послуг в ЄС та Україні.
-
Місце поставки послуг в Україні - критерій способу встановлення зв’язку (номер, місцезнаходження пристроїв, ІР адреса), додаткова інформація (банківські реквізити)
3.11. Місце постачання ТВЕ послуг в ЄС.
-
Місце встановлення зв’язку, фіксованої мережі, адреса, куди надіслано картку доступу, місцезнаходження пристрою.
-
Правило місця фактичного споживання/використання
3.12. ПДВ з нерезидентів в ЄС.
-
Для всіх B2С послуг з «місцем поставки» в ЄС): відображення суми клієнту, сплата та декларування.
3.13. Реєстрація платником ПДВ в Україні.
-
Обов’язкова (сума операцій понад 1 млн. грн).
-
Та добровільна.
3.14. Реєстраційний ліміт в ЄС.
-
Під питанням для нерезидента, локальні особливості.
3.15. Оподаткування електронних послуг в США.
-
ПДВ = податок з продаж + податок на використання.
-
Стягується на місцевому рівні.
-
Є податки штатів та податки муніципалітетів.
-
Єдине вікно.
3.16. Стратегія уникнути ризиків для онлайн послуг.
-
Відстеження місцезнаходження покупців.
-
Дотримання вимог місцевого законодавства.
-
Відкриття доступу до послуги.
-
Звітування та сплата податків.
3.17. Загальних підхід до ПДВ в ЄС.
-
Ліміт продаж для країни та ЄС. Всі послуги оподатковуються. Відшкодовується вхідний. Експорт звільнено від сплати. Є ПДВ на імпорт послуг з-за кордону.
3.18. Місце постачання деяких послуг в Україні.
-
Надання прав ІР, рекламні послуги, консультаційні, інжинірингові, інженерні, надання персоналу, телекомунікаційні послуги, радіомовлення та телевізійного мовлення, посередницькі послуг.
3.19. ПДВ на ІТ послуги за переліком в Україні.
-
Експорт не оподатковується. Імпорт оподатковується. Продаж в Україні – є об’єктом, крім роялті.
3.20. Перехідні положення ПКУ.
-
Тимчасово звільнені від оподаткування: операції з постачання програмної продукції, а також операції з програмною продукцією, плата за які не вважається роялті.
-
ПКУ 14.1.225 визначення не роялті для пз в Україні.
-
Які платежі не вважаються роялті.
3.21. Виготовлення ПЗ на замовлення: майнові ІР права, місце постачання послуги, оподаткування ПДВ
3.22. Ризики та питання ПДВ на ІТ бізнесу в Україні.
-
Ризик ПДВ на послуги розробку за замовленням на території України.
-
При експорті послуг / продажу без ПДВ в Україні втрачається «вхідний» ПДВ.
-
Подвійне оподаткування реекспорту = міжнародний центр продаж з України не вигідний ПДВ на постачання товарів B2B.
-
«Гібридна» система ПДВ в Україні.
-
Невірне податкове трактування договорів та операцій + класифікація послуг для цілей оподаткування.
-
Проблеми із створенням IP-box, кейс.
-
Відсутність реєстрації платником ПДВ за кордоном.
3.23. Податкові роз’яснення від Мінфіну.
Вартість участі: 3450.00 грн. (без ПДВ)
За 2-х учасників 5%, 3-х та більше - 10%!
* 10% від сплаченої суми буде направлено на підтримку ЗСУ.
ДЕНЬ 1. Іноземні компанії, 16.04.2024 (онлайн, офлайн), Кузнечікова Олена.
ДЕНЬ 2. Міжнародне оподаткування, 17.04.2024 (онлайн), Красноухов Костянтин.
Вартість участі в обох днях: 5865 грн
Участь Онлайн (Вебінар ):
- Тривалість заходу: 8 годин;
- Відповіді на запитання (індивідуальні або надіслані заздалегідь);
- Запитання в чаті або голосом, якщо у Вас працює мікрофон;
- Відеозапис (персональний доступ): 5 днів;
- Ексклюзивні презентації та матеріали доповідачів.
Розклад:
09:00-10:00 – Підключення учасників в ZOOM.
09:00-10:00 – Реєстрація учасників в Залі
10:00-11:30 – Сесія 1. КРАСНОУХОВ Костянтин
11:30-11:45 – Перерва на каву [ 15 хвилин ]
11:45-13:15 – Сесія 2. КРАСНОУХОВ Костянтин
13:15-14:00 – Обід [ 45 хвилин ]
14:00-16:00 – Сесія 3. КРАСНОУХОВ Костянтин
16:00-16:15 – Перерва на каву [ 15 хвилин ]
16:15-18:00 – Сесія 4. КРАСНОУХОВ Костянтин
День проведення семінару:
середа
онлайн
Дата і регламент семінару:17.04.24, середа 10:00