МІЖНАРОДНЕ ОПОДАТКУВАННЯ - 2024.Мінімізація податків. Податки на продаж в ЄС, США. ПДВ в Україні. Бізнес за кордоном без реєстрації. Представництва іноземних компаній.
17 квітня 2024 року
МІЖНАРОДНЕ ОПОДАТКУВАННЯ - 2024.Мінімізація податків. Податки на продаж в ЄС, США. ПДВ в Україні. Бізнес за кордоном без реєстрації. Представництва іноземних компаній.
Спікер: Красноухов Костянтин
Вартість участі – 3450 грн
Знижки: Знижки за 2-х учасників - 5%; за 3-х та більше - 10%!

ДЕНЬ 1. Іноземні компанії, 16.04.2024 (онлайн, офлайн), Кузнечікова Олена. (http://buhseminar.com.ua/view/84)

ДЕНЬ 2. Міжнародне оподаткування, 17.04.2024 (онлайн), Красноухов Костянтин.

Вартість участі в обох днях: 5865 грн

Спикер: 

КРАСНОУХОВ Костянтин -Керуючий партнер консалтингової компанії «КРАСНОУХОВ І ПАРТНЕРИ». Сертифікований аудитор.
Спеціалізується на підтримці бізнесу, як зовнішній фінансовий директор та консультант з питань управління фінансами, оподаткування, обліку та звітності, оцінки, організації й автоматизації бізнесу та проведення внутрішнього аудиту.
Є викладачем курсу «Управління фінансами» для малого та середнього бізнесу на міжнародній освітній платформі LABA.
Має більш ніж 23 роки досвіду у галузі фінансів, аудиту, обліку, оподаткування та права, з яких більше ніж:
13 років як аудитор та податковий консультант;
4 роки як менеджер та старший консультант міжнародної аудиторської компанії Deloitte;
5 років як в.о. головного бухгалтера великого платника податків в Україні;
9 років як фінансовий директор української дочірньої компанії міжнародної корпорації.

 

Блок 1. МІЖНАРОДНЕ ОПОДАТКУВАННЯ - НЮАНСИ, ТОНКОЩІ ТА НОВИНКИ.

1. БІЗНЕС ЗА КОРДОНОМ БЕЗ РЕЄСТРАЦІЇ.

1.1. Коли потрібна реєстрація для аусторсингового і для продуктового бізнесу за кордоном.

  • Судовий кейс Netflix (для цілей оподаткування цифрова присутність має прирівнюватися до фізичної).

1.2. Різниця у податкових підходах між країнами.

  • Модельна конвенція ОЕСР.

  • Двосторонні угоди.

1.3. Іноземна юридична особа-резидент та постійне представництво:

  • Оподаткування прибутків в одній з держав.

  • Розподіл прибутку між державами (за правилами трансфертного ціноутворення).
    Якщо правила ТЦО застосувати складно - пропорційно економічно-обґрунтованій базі розподілу.

Кейс: Сервер компанії в іншій країні:Сервер має бути постійним (більше 183 днів), має бути у повному розпорядженні, через сервер має здійснюватися господарська діяльність.
Кейс: Працівники в іншій країні понад 183 дні, поширюється і на ФОП.
Кейс: Директор або торговий агент в іншій країні:Ознаки ПП (ведення переговорів, укладення договорів,надання обов’язкових вказівок), компанія в деяких випадках може мати директора-нерезидента, за законодавством певних країн резидентство компанії визначається за місцезнаходженням органу управління.
Кейс: Реєстрація компанії без фізичної присутності в країні (Естонія): Директор-нерезидент без ПМЖ, єдиний засновник/директор постійно мешкає в Україні як ознака ПП, якщо в Естонії не виконуються інші суттєві бізнес-функції.
1.4. Варіанти легального ведення бізнесу за кордоном:

  • Без реєстрації. Але з уникненням ризиків постійного представництва.

1.5. Створення міжнародних філій / представництв.
1.6. Створення локальних компаній, що надають основній компанії управлінські послуги.
1.7. Створення повноцінного холдингу / компанії.

2. ПРИНЦИПИ МІЖНАРОДНОГО ПОДАТКОВОГО ПЛАНУВАННЯ.

2.1. Принципи безпечного податкового планування:

  • Мінімізація оподаткування компанії.

  • Мінімізація оподаткування фізичних осіб-власників.

2.2. Типова податкова структура міжнародної корпорації:

  • Холдинг, ІР box, фінансовий центр, R&D центр, центр продажу.

2.3. Мінімізація податку з прибутку в Україні.

  • ФОП на 3 групі.

  • ПнП.

  • Дія Сіті.

  • ПнВК.

  • Та обмеження (трансфертне ціноутворення, обмеження з офшорами).

2.4. Мінімізація податку на прибуток для комерційних одиниць.

  • Центри розробки в інших країнах, вибір країн з спецрежимом, ІР box.

  • Та обмеження (фінмоніторинг, ТЦ, обмеження на сплату роялті).

  • Ставки податків для комерційних доходів: податок на прибуток, податок на репатріацію, податок фіз особі (США, ЄС, Швейцарія, ОАЕ, Дія Сіті).

2.5. Мінімізація податку на прибуток для холдингової структури.

  • Офшор, країни де не оподатковується дивіденди / приріст капіталу.

  • Та обмеження (фінмон, підвищені ставки податку на репатріацію, КІК).

  • Ставки оподаткування прибутку холдингу та дивідендів (США, ЄС, Швейцарія, ОАЕ, Україна)

2.6. Мінімізація податку на прибуток для центрів фінансування та IP-box.

2.7. Мінімізація податку на доходи власника.

  • ФОП в Україні.

  • Дивіденди від компанії в Україні.

  • Безподаткова ліквідація та мінімізація оподаткування КІК).

2.8. Оподаткування контрольованих іноземних компаній.

  • Приріст капіталу без виплати дивідендів оподатковується 18+1,5%

  • КІК не оподатковується (бенефіціар перестає бути податковим резидентом, більше 50% частки володіння КІК належіть бенефіціарам-нерезидентам, бенефіціар володіє менше 25% (10% з 2024) компанії та не здійснює фактичного контролю).

  • Дохід всіх КІК менше € 2m.

  • КІК знаходиться в юрисдикції, з якою є угода про уникнення подвійного оподаткування та фактично сплачує податок на прибуток за ставкою не менше 13%.

  • КІК знаходиться в юрисдикції, з якою є угода про уникнення подвійного оподаткування або про обмін податковою інформацією, та КІК має частку «пасивних» доходів менше 50 відсотків загальної суми своїх доходів із всіх джерел (тонкощі з пасивними доходами).

  • Бенефіціар-фізична особа здійснює контроль над КІК опосередковано через юридичну особу-резидента України.

  • Власник – інститути спільного інвестування. Трасти та фонди.

  • Акції КІК котируються на біржі.

2.9. Умовний відсоток як засіб мінімізації оподаткування (Кіпр).

  • Є ефективна ставка, але не оподатковуються курсові різниці та дивіденди, прибуток від участі в капіталі.

2.10. Декларування КІК.

  • Строк для декларування, перше повідолмення, відповідальність.

3. ПОДАТКИ НА ПРОДАЖ в ЄС та США. ПДВ в Україні.

3.1. Законодавство з ПДВ в ЄС та США.
3.2. Суб’єкт та об’єкт оподаткування
3.3. ПДВ.

  • ПДВ на постачання товарів B2B.

  • ПДВ для електронної комерції B2C

  • ПДВ на постачання послуг B2B.

  • ПДВ на постачання послуг B2С.

3.4. Місце поставки послуг.
3.5. Правило «місця фактичного споживання».

3.6. Податок на Google в Україні.

  • Усі міжнародні інтернет-гіганти, що не мають представництва в Україні, мають сплачувати ПДВ у розмірі 20% у державний бюджет.

3.7. Ставки ПДВ на електронні послуги в інших країнах.
3.8. Електронні цифрові послуги в Україні:

  • Визначення за ПКУ (постачання електронних примірників / надання доступу, хмарні послуги, дистанційне обслуговування, дистанційне навчання, надання рекламних послуг у мережі).

  • Послуги, які не є електронними.

  • Суб’єкти та об’єкт оподаткування.

  • Звільнення від оподаткування.

3.9. Електронні послуги в ЄС.

  • Постачання сайтів, веб-хостинг, дистанційне обслуговування програм, постачання ПЗ, постачання зображень, надання доступу до баз даних, тощо.

3.10. Місце поставки електронних послуг в ЄС та Україні.

  • Місце поставки послуг в Україні - критерій способу встановлення зв’язку (номер, місцезнаходження пристроїв, ІР адреса), додаткова інформація (банківські реквізити)

3.11. Місце постачання ТВЕ послуг в ЄС.

  • Місце встановлення зв’язку, фіксованої мережі, адреса, куди надіслано картку доступу, місцезнаходження пристрою.

  • Правило місця фактичного споживання/використання

3.12. ПДВ з нерезидентів в ЄС.

  • Для всіх B2С послуг з «місцем поставки» в ЄС): відображення суми клієнту, сплата та декларування.

3.13. Реєстрація платником ПДВ в Україні.

  • Обов’язкова (сума операцій понад 1 млн. грн).

  • Та добровільна.

3.14. Реєстраційний ліміт в ЄС.

  • Під питанням для нерезидента, локальні особливості.

3.15. Оподаткування електронних послуг в США.

  • ПДВ = податок з продаж + податок на використання.

  • Стягується на місцевому рівні.

  • Є податки штатів та податки муніципалітетів.

  • Єдине вікно.

3.16. Стратегія уникнути ризиків для онлайн послуг.

  • Відстеження місцезнаходження покупців.

  • Дотримання вимог місцевого законодавства.

  • Відкриття доступу до послуги.

  • Звітування та сплата податків.

3.17. Загальних підхід до ПДВ в ЄС.

  • Ліміт продаж для країни та ЄС. Всі послуги оподатковуються. Відшкодовується вхідний. Експорт звільнено від сплати. Є ПДВ на імпорт послуг з-за кордону.

3.18. Місце постачання деяких послуг в Україні.

  • Надання прав ІР, рекламні послуги, консультаційні, інжинірингові, інженерні, надання персоналу, телекомунікаційні послуги, радіомовлення та телевізійного мовлення, посередницькі послуг.

3.19. ПДВ на ІТ послуги за переліком в Україні.

  • Експорт не оподатковується. Імпорт оподатковується. Продаж в Україні – є об’єктом, крім роялті.

3.20. Перехідні положення ПКУ.

  • Тимчасово звільнені від оподаткування: операції з постачання програмної продукції, а також операції з програмною продукцією, плата за які не вважається роялті.

  • ПКУ 14.1.225 визначення не роялті для пз в Україні.

  • Які платежі не вважаються роялті.

3.21. Виготовлення ПЗ на замовлення: майнові ІР права, місце постачання послуги, оподаткування ПДВ
3.22. Ризики та питання ПДВ на ІТ бізнесу в Україні.

  • Ризик ПДВ на послуги розробку за замовленням на території України.

  • При експорті послуг / продажу без ПДВ в Україні втрачається «вхідний» ПДВ.

  • Подвійне оподаткування реекспорту = міжнародний центр продаж з України не вигідний ПДВ на постачання товарів B2B.

  • «Гібридна» система ПДВ в Україні.

  • Невірне податкове трактування договорів та операцій + класифікація послуг для цілей оподаткування.

  • Проблеми із створенням IP-box, кейс.

  • Відсутність реєстрації платником ПДВ за кордоном.

3.23. Податкові роз’яснення від Мінфіну.

 

Вартість участі: 3450.00 грн. (без ПДВ)

За 2-х учасників 5%, 3-х та більше - 10%!

* 10% від сплаченої суми буде направлено на підтримку ЗСУ.

 

ДЕНЬ 1Іноземні компанії, 16.04.2024 (онлайн, офлайн), Кузнечікова Олена. 

ДЕНЬ 2. Міжнародне оподаткування, 17.04.2024 (онлайн), Красноухов Костянтин.

Вартість участі в обох днях: 5865 грн

 

Участь Онлайн (Вебінар ):

  • Тривалість заходу: 8 годин;
  • Відповіді на запитання (індивідуальні або надіслані заздалегідь);
  •  Запитання в чаті або голосом, якщо у Вас працює мікрофон;
  •  Відеозапис (персональний доступ): 5 днів;
  •  Ексклюзивні презентації та матеріали доповідачів.

Розклад:

09:00-10:00 – Підключення учасників в ZOOM.
09:00-10:00 – Реєстрація учасників в Залі
10:00-11:30 – Сесія 1. КРАСНОУХОВ Костянтин
11:30-11:45 – Перерва на каву [ 15 хвилин ]
11:45-13:15 – Сесія 2. КРАСНОУХОВ Костянтин
13:15-14:00 – Обід [ 45 хвилин ]
14:00-16:00 – Сесія 3. КРАСНОУХОВ Костянтин
16:00-16:15 – Перерва на каву [ 15 хвилин ]
16:15-18:00 – Сесія 4. КРАСНОУХОВ Костянтин

День проведення семінару:
середа

онлайн

Дата і регламент семінару:
17.04.24, середа 10:00