Дата проведення 22 березня

Спикер: Самарченко Олена Романівна - Незалежний консультант з питань оподаткування та бухгалтерського обліку, автор багатьох публікацій в бухгалтерській пресі

В програмі:

Звичайні ціни, ринкові ціни як основа для обліку

• Визначення терміну «звичайна ціна» в податковому законодавстві: державне регулювання цін, обов’язковий аукціон, обов’язкова оцінка, форвардні, ф’ючерсні контракти, примусовий продаж майна, що передане в заставу.

• Інші баз оподаткування, що використовуються в податковому обліку: митна вартість, вартість (ціна)придбання, балансова вартість. В яких випадках и коли застосовуються?

Операції, при здійсненні яких в податковому обліку застосовується метод «витягнутої руки» (контрольовані операції, коригування фінансового результату при імпорті, експорті, виплаті роялті та відсотків за кредитом)

• Співпадіння та відмінності обґрунтування цін при різних операціях

Визначення та «пошук» контрольованих операцій

• Які операції відносяться до контрольованих. Які операції варто проаналізувати.

• Визначення загального доходу (які операції слід контролювати/перевіряти)

• Вартісні критерії для контрольованих операцій. За яким принципом вважати операцію такою, що відбулась? Як враховувати передоплати, повернення та інші «нестандартні» ситуації (кредит-ноти та інш.)

• Пов’язані особи: критерії, аналіз пов’язаності осіб. Визначення пов’язаності в ланцюгу операцій, пов’язаність через розмір заборгованості за запозиченими коштами і т.д.

• Посередницькі операції. Проблеми посередницьких схем при визначенні контрольованих операцій і складанні Звіту

• Контрагенти з країн з низькою податковою юрисдикцією та «особливі» організаційно-правові форми, що підпадають під аналіз. За яких умов та при наявності яких документів операції з нерезидентами з «неблагонадійних» країн не вважаються контрольованими

• Проблемні схеми в операціях за участю трьох сторін (коли суб’єкт з «неблагонадійної країни» не є безпосереднім контрагентом)

Особливі випадки обґрунтування договірної ціни

• Придбання/продаж товарів (робіт, послуг, необоротних активів) в операціях з нерезидентами з «неблагонадійних» країн

• Виплата роялті нерезиденту

• Коли та як перелічені операції «перетинаються» з контрольованими операціями в частині обґрунтування договірної ціни

Принцип «витягнутої руки».

• Суть метода «витягнутої руки»

• Аналіз зіставності операцій. Які критерії необхідно враховувати

• «Коригування» умов договору для визнання операції зіставними

• Які документи складати підприємству для підтвердження зіставності/не зіставності операцій

Вибір метода встановлення відповідності контрольованої операції принципу «витягнутої руки»

• Аналіз кожного метода, передбаченого ПКУ:

¨       метод порівняльної неконтрольованої ціни

¨       метод ціни перепродажу

¨       метод "витрати плюс"

¨       метод чистого прибутку

¨       метод розподілення прибутку

• Метод порівняльної неконтрольованої ціни. Чи можна його вважати найбільш пріоритетним по відношенню до інших методів (з урахуванням останніх змін ПКУ). Суть аналізу, опис процедури, що здійснюється підприємством

• Використання джерел інформації. Відсутність офіційних джерел. Чим та як підтвердити «пошук» співставних цін

• Обґрунтування використання того чи іншого метода при здійсненні різних господарських операцій (продаж товарів, відсотки нерезидентам, роялті, оренда і т.д.)

• Розрахунок діапазону цін (рентабельності) та медіани такого діапазону для цілей трансфертного ціноутворення. Числовий приклад розрахунку.

Підготовка та надання інформації щодо трансфертного ціноутворення

• Перелік інформації, що її обов’язково треба надати

• Аналіз останніх змін податкового законодавства в частині обґрунтування операції як такої, що має ділову мету. Як в різних ситуаціях можливо довести наявність ділової мети

• Кому, куди, в які терміни подається документація

• Необхідність зберігання документації

• Штрафні санкції за ненадання документації по ТЦУ

Складання звітності з трансфертного ціноутворення, податкові наслідки

• Аналіз порядку складання звіту по ТЦУ. Можливі складнощі та неврегульовані ситуації.

• Терміни подання звіту, штрафні санкції за ненадання звіту

• Які документи необхідно мати при складанні звітності

• Документи, що можуть бути затребувані контролюючими органами при перевірці звіту

• Наслідки відхилення «трансфертної» ціни від договірних цін:

• Ø коригування показників декларації з податку на прибуток у зв’язку із застосуванням трансфертних цін. В яких випадках та в які терміни відбувається самостійне коригування, заповнення додатка ТЦ до декларації

• Ø визнання «розрахункових» дивідендів (зміни 2021 року) на суму відхилення договірної ціни від ціни, визначеної за правилами «витягнутої руки». Оподаткування податком на репатріацію із застосуванням «підвищувального» коефіцієнта

Податковий контроль і перевірка Звіту про контрольовані операції

• Як відбувається контроль за ТЦУ

• Моніторинг та опитування платників податку

• Підстави для перевірки ТЦУ

Вартість участі одного слухача в вебінарі – 1500,00 грн. (Без ПДВ)

Вартість участі одного слухача в залі - 2700 грн (без ПДВ)

(Всі вимоги карантинного режиму обов'язково будуть дотримані, зал на 345 м.кв. відстань 1,5 метрів між слухачами)кількість місць в групі обмежена У вартість включено: Обід в ресторані готелю; Кава-брейки з дивовижною випічкою (вранці, в перервах); Набір канцтоварів; Можливість спілкування з лекторами та колегами;