
Дата проведення 22 березня
Спикер: Самарченко Олена Романівна - Незалежний консультант з питань оподаткування та бухгалтерського обліку, автор багатьох публікацій в бухгалтерській пресі
В програмі:
Звичайні ціни, ринкові ціни як основа для обліку
-
Визначення терміну «звичайна ціна» в податковому законодавстві: державне регулювання цін, обов’язковий аукціон, обов’язкова оцінка, форвардні, ф’ючерсні контракти, примусовий продаж майна, що передане в заставу.
-
Інші баз оподаткування, що використовуються в податковому обліку: митна вартість, вартість (ціна)придбання, балансова вартість. В яких випадках и коли застосовуються?
Операції, при здійсненні яких в податковому обліку застосовується метод «витягнутої руки» (контрольовані операції, коригування фінансового результату при імпорті, експорті, виплаті роялті та відсотків за кредитом)
-
Співпадіння та відмінності обґрунтування цін при різних операціях
Визначення та «пошук» контрольованих операцій
-
Які операції відносяться до контрольованих. Які операції варто проаналізувати.
-
Визначення загального доходу (які операції слід контролювати/перевіряти)
-
Вартісні критерії для контрольованих операцій. За яким принципом вважати операцію такою, що відбулась? Як враховувати передоплати, повернення та інші «нестандартні» ситуації (кредит-ноти та інш.)
-
Пов’язані особи: критерії, аналіз пов’язаності осіб. Визначення пов’язаності в ланцюгу операцій, пов’язаність через розмір заборгованості за запозиченими коштами і т.д.
-
Посередницькі операції. Проблеми посередницьких схем при визначенні контрольованих операцій і складанні Звіту
-
Контрагенти з країн з низькою податковою юрисдикцією та «особливі» організаційно-правові форми, що підпадають під аналіз. За яких умов та при наявності яких документів операції з нерезидентами з «неблагонадійних» країн не вважаються контрольованими
-
Проблемні схеми в операціях за участю трьох сторін (коли суб’єкт з «неблагонадійної країни» не є безпосереднім контрагентом)
Особливі випадки обґрунтування договірної ціни
-
Придбання/продаж товарів (робіт, послуг, необоротних активів) в операціях з нерезидентами з «неблагонадійних» країн
-
Виплата роялті нерезиденту
-
Коли та як перелічені операції «перетинаються» з контрольованими операціями в частині обґрунтування договірної ціни
Принцип «витягнутої руки».
-
Суть метода «витягнутої руки»
-
Аналіз зіставності операцій. Які критерії необхідно враховувати
-
«Коригування» умов договору для визнання операції зіставними
-
Які документи складати підприємству для підтвердження зіставності/не зіставності операцій
Вибір метода встановлення відповідності контрольованої операції принципу «витягнутої руки»
-
Аналіз кожного метода, передбаченого ПКУ:
¨ метод порівняльної неконтрольованої ціни
¨ метод ціни перепродажу
¨ метод "витрати плюс"
¨ метод чистого прибутку
¨ метод розподілення прибутку
-
Метод порівняльної неконтрольованої ціни. Чи можна його вважати найбільш пріоритетним по відношенню до інших методів (з урахуванням останніх змін ПКУ). Суть аналізу, опис процедури, що здійснюється підприємством
-
Використання джерел інформації. Відсутність офіційних джерел. Чим та як підтвердити «пошук» співставних цін
-
Обґрунтування використання того чи іншого метода при здійсненні різних господарських операцій (продаж товарів, відсотки нерезидентам, роялті, оренда і т.д.)
-
Розрахунок діапазону цін (рентабельності) та медіани такого діапазону для цілей трансфертного ціноутворення. Числовий приклад розрахунку.
Підготовка та надання інформації щодо трансфертного ціноутворення
-
Перелік інформації, що її обов’язково треба надати
-
Аналіз останніх змін податкового законодавства в частині обґрунтування операції як такої, що має ділову мету. Як в різних ситуаціях можливо довести наявність ділової мети
-
Кому, куди, в які терміни подається документація
-
Необхідність зберігання документації
-
Штрафні санкції за ненадання документації по ТЦУ
Складання звітності з трансфертного ціноутворення, податкові наслідки
-
Аналіз порядку складання звіту по ТЦУ. Можливі складнощі та неврегульовані ситуації.
-
Терміни подання звіту, штрафні санкції за ненадання звіту
-
Які документи необхідно мати при складанні звітності
-
Документи, що можуть бути затребувані контролюючими органами при перевірці звіту
-
Наслідки відхилення «трансфертної» ціни від договірних цін:
-
Ø коригування показників декларації з податку на прибуток у зв’язку із застосуванням трансфертних цін. В яких випадках та в які терміни відбувається самостійне коригування, заповнення додатка ТЦ до декларації
-
Ø визнання «розрахункових» дивідендів (зміни 2021 року) на суму відхилення договірної ціни від ціни, визначеної за правилами «витягнутої руки». Оподаткування податком на репатріацію із застосуванням «підвищувального» коефіцієнта
Податковий контроль і перевірка Звіту про контрольовані операції
-
Як відбувається контроль за ТЦУ
-
Моніторинг та опитування платників податку
-
Підстави для перевірки ТЦУ
Вартість участі одного слухача в вебінарі – 1500,00 грн. (Без ПДВ)
Вартість участі одного слухача в залі - 2700 грн (без ПДВ)
(Всі вимоги карантинного режиму обов'язково будуть дотримані, зал на 345 м.кв. відстань 1,5 метрів між слухачами)кількість місць в групі обмежена У вартість включено: Обід в ресторані готелю; Кава-брейки з дивовижною випічкою (вранці, в перервах); Набір канцтоварів; Можливість спілкування з лекторами та колегами;
День проведення семінару:
вівторок
Київ, вул.Михайлівська 1\3
Дата і регламент семінару:22.03.22, вівторок 09:30